Минфин предлагает налоговые послабления для МСП: адаптация к новым правилам с 2026 года
Министерство финансов РФ подготовило пакет поправок в Налоговый кодекс, призванный облегчить переход малого и среднего бизнеса к обновлённым налоговым требованиям, которые начнут действовать с 2026 года. Инициативы нацелены на минимизацию нагрузки и предоставление предпринимателям гибких инструментов для перестройки бизнес‑процессов.
1. Временное освобождение общепита от НДС
Для организаций и ИП в сфере общественного питания, работающих на УСН и ПСН и становящихся плательщиками НДС с 2026 года, предусмотрен льготный период: с 1 апреля по 31 декабря 2026 года они смогут не начислять НДС на свои услуги. Важное преимущество — отсутствие требования по уровню средней зарплаты: ранее для получения льгот требовалось, чтобы зарплаты соответствовали среднему показателю по региону, теперь это условие не применяется.
2. Переходные механизмы для бизнеса на УСН и ПСН
Поправки предусматривают несколько специальных правил для плавного перехода:
Вычеты НДС после утраты ПСН. Предприниматели, потерявшие право на применение ПСН с 2026 года, смогут заявить вычеты по НДС в отношении товаров, работ, услуг и имущественных прав, приобретённых ранее, но не использованных в рамках ПСН.
Корректировка доходов на УСН. Бизнес на УСН, ставший плательщиком НДС, получит право уменьшить свои доходы по УСН на сумму уплаченного НДС — в части авансов, полученных до перехода на НДС (то есть в период, когда НДС ещё не уплачивался).
Исключение банковских доходов из расчёта лимита. При оценке доходов за 2025 год (для определения права на освобождение от НДС) не будут учитываться проценты по вкладам и остатки на счетах в российских банках — но только для предпринимателей с годовым доходом не выше 60 млн рублей, утративших освобождение от НДС на УСН или право на ПСН с 2026 года.
3. Гибкость в выборе налогового режима
Законопроект расширяет возможности предпринимателей по смене системы налогообложения:
Переход на УСН при превышении лимита по ПСН. Если доходы ИП, совмещавшего ПСН с общей системой налогообложения, превысили 20 млн рублей по итогам 2025 года, он вправе перейти на УСН с 1 января 2026 года. Для этого достаточно уведомить налоговую службу не позднее 25 апреля 2026 года.
Смена объекта налогообложения по УСН. Индивидуальные предприниматели, ранее совмещавшие ПСН с УСН, смогут до 25 апреля 2026 года изменить объект налогообложения по УСН для налогового периода 2026 года — это даст возможность оптимизировать налоговую нагрузку с учётом новых условий.
4. Упрощение доступа к пониженным тарифам страховых взносов
Для МСП в обрабатывающей промышленности предлагается два существенных упрощения:
Отмена 70‑процентного порога. Больше не потребуется подтверждать, что не менее 70 % доходов приходится на основной вид деятельности, чтобы применять пониженные тарифы страховых взносов.
Суммирование доходов по разным видам деятельности. При расчёте доли доходов для льготы можно будет объединять доходы от основных и дополнительных видов деятельности, включённых в перечни Правительства РФ. Это расширит круг компаний, имеющих право на льготу.